Bijtelling is het betalen voor het privégebruik van een auto van de zaak. Hoe zit dat? Wanneer krijg je hiermee te maken? Is het mogelijk om minder bijtelling te krijgen? En hoe wordt de bijtelling berekend? Door de Nederlandse overheid wordt het privégebruik van een zakelijke leaseauto gezien als onderdeel van het inkomen. Daarom wordt het bedrag opgeteld bij uw loon als de auto van de zaak, privé wordt gebruikt. Dit geldt alleen als het privégebruik meer dan 500 kilometer per kalenderjaar bedraagt.
Voor het aantal kilometers dat over de grens van 500 kilometer valt, geldt er een algemene bijtellingspercentage van 22% op een maximum catalogusprijs van €40.000. Het bedrag dat u aan bijtelling betaalt, is afhankelijk van een aantal factoren, zoals de cataloguswaarde van de zakelijke leaseauto, de hoeveelheid CO2-uitstoot en de belastingschijf waarin uw salaris valt.
Geen bijtelling als zakelijke auto niet privé gebruikt wordt
U hoeft geen bijtelling te betalen als u de zakelijke auto minder dan 500 kilometer per jaar voor privé doeleinden gebruikt. Dit moet u wel aan kunnen tonen bij de belastingdienst. Hiervoor moet u een sluitende rittenregistratie bijhouden in combinatie met een verklaring van een privégebruik auto. Deze verklaring is digitaal te vinden op de website van de belastingdienst. Wel gelden er voor het gebruiken van een bestelauto andere regels. Wordt deze enkel zakelijk gebruikt, dus nul kilometers privé, dan kunt u dit aangeven met de ‘verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’, hiermee voorkomt u bijtelling. De woon-werkkilometers worden niet gezien als privékilometers.
Verlaagde bijtelling
Als u voor een zakelijke elektrische auto kiest, dan profiteert u van de korting en krijgt u een lager bijtellingspercentage. Voor deze volledige elektrische auto bestaat er op dit moment een categorie verlaagde bijtelling. Deze verlaagde bijtelling bedraagt 8% tot een maximumbedrag van €45.000 van de catalogusprijs. In 2021 bedraagt de bijtelling 12% op een maximale catalogusprijs van €40.000. Voor het bedrag dat boven de €45.000 ligt, bedraagt de algemene bijtellingspercentage 22%.
De komende jaren loopt de bijtelling voor volledig elektrische auto’s langzaam op tot 22% in 2026. Het maximumbedrag, dat nu €45.000 is, wordt in 2021 verlaagd naar €40.000 en verdwijnt uiteindelijk in 2026.
| Bijtelling | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
| Volledig elektrisch (EV) | 8% | 12% | 16% | 16% | 16% | 17% | 22% |
| Max. van catalogusprijs 1 | 45.000 | 40.000 | 40.000 | 40.000 | 40.000 | 40.000 | n.v.t. |
*Hierboven een overzicht van alle waarden
Het algemene bijtellingspercentage is, voor auto’s die voor 1 januari 2017 voor het eerst op naam gesteld zijn, 25%.
Hoe lang is een bijtellingspercentage geldig?
Het bijtellingspercentage gaat in vanaf de eerste ingebruikname van de auto, dus de dag waarop het kenteken van de auto voor het eerst op naam is gesteld. Het bijtellingspercentage is gerekend vanaf de eerste dag van de maand volgend op de eerste ingebruikname. Deze blijft van toepassing gedurende 60 maanden (5 jaar).
Om even een voorbeeld te noemen: een elektrische auto die op 1 januari 2020 voor het eerst in gebruik wordt genomen, houdt tot en met januari 2025 8% bijtellingspercentage over de eerste €45.000 catalogusprijs. Als de auto in februari 2025 nog als zakenauto wordt gebruikt, geldt hier nog het algemene bijtellingspercentage van 22%. Volgens de dan geldende bijtellingsregels wordt er een eventuele milieukorting bepaald. Na een periode van 60 maanden wordt er per jaar bekeken of de auto nog steeds in aanmerking komt voor een korting op het algemene bijtellingspercentage.
Hoe zit het met Youngtimers?
Youngtimers is een begrip voor auto’s van 15 jaar en ouder. De Youngtimer-regeling bestaat dus ook alleen voor auto’s van 15 jaar en ouder. Het algemene bijtellingspercentage van de Youngtimers is vastgesteld op 35% van de dagwaarde van de auto. Betreft de Youngtimer een volledig elektrische auto, dan bedraagt het percentage 17% van de dagwaarde van de auto.
Maakt u gebruik van een zakelijk auto en heeft u vragen hierover? Neem dan contact met ons op via info@juristenzwolle.nl of 038-2022738 om uw mogelijkheden te bespreken.
